El gabinete federal alemán aprobó el 12 de agosto de 2026 el proyecto de la denominada Ley de Justicia Financiera Aduanera (Zollfinanzgerechtigkeitsgesetz, ZFG). Su nombre completo en alemán es “Gesetz für mehr Gerechtigkeit durch die Stärkung der Zollverwaltung und die Bekämpfung der Finanzkriminalität”. El procedimiento legislativo todavía no ha concluido: el proyecto del Gobierno debe continuar su tramitación parlamentaria. Según los planes actuales del Gobierno federal, la ley debería entrar en vigor el 1 de enero de 2027.
La reforma tiene como objetivo principal reforzar la lucha contra el crimen organizado, el blanqueo de capitales, los flujos financieros ilegales y las infracciones de sanciones internacionales. Al mismo tiempo, se pretende reorganizar y digitalizar en mayor medida la administración aduanera alemana.
Especialmente relevantes son las facultades previstas para investigar y asegurar bienes. Las autoridades aduaneras podrán asegurar bienes patrimoniales significativos cuando existan sospechas de que no fueron adquiridos legalmente o fueron obtenidos mediante medios ilícitos. Un procedimiento administrativo fuera de un proceso penal permitirá investigar el origen de esos bienes. La confiscación definitiva no se produciría únicamente por la existencia de una sospecha: según el proyecto del Gobierno, podrá producirse al final del procedimiento si el tribunal fiscal competente está convencido del origen ilícito del bien.
También se ampliarán las capacidades técnicas de las autoridades aduaneras. El proyecto contempla, entre otras medidas, análisis automatizados de datos, incluido el uso de inteligencia artificial, un mayor intercambio de información entre autoridades y nuevas facultades para combatir el blanqueo internacional de capitales. El Ministerio Federal de Finanzas menciona expresamente el aseguramiento de criptoactivos como uno de los ámbitos en los que las competencias aduaneras se adaptarán a la evolución tecnológica.
Para quienes emigran de Alemania, esta evolución puede ser especialmente relevante cuando se trasladan activos importantes a través de las fronteras. Quien lleve consigo relojes valiosos, joyas, obras de arte, metales preciosos u otros objetos de gran valor debe cumplir ya las obligaciones aduaneras y de documentación existentes y debería seguir la evolución de esta legislación. Sin embargo, del proyecto del Gobierno no se deriva una prohibición general de trasladar al extranjero patrimonio adquirido legalmente al emigrar.
Los criptoactivos requieren un análisis diferenciado. El hecho de que el proyecto contemple expresamente facultades para asegurar criptoactivos no significa automáticamente que, por ejemplo, una billetera física de criptomonedas que cruce la frontera reciba el mismo tratamiento que el dinero en efectivo o un reloj de gran valor. Los criptoactivos presentan particularidades jurídicas y técnicas propias.
Como la ley todavía no ha sido aprobada definitivamente, algunas disposiciones pueden cambiar durante la tramitación parlamentaria. Quien esté preparando una emigración desde Alemania con un patrimonio importante debería prestar especial atención al texto definitivo de la ley y a las posteriores normas de aplicación.
Relevancia: Para quienes emigran de Alemania, la reforma puede ser especialmente relevante cuando se trasladan activos importantes a través de las fronteras. No significa que vaya a estar prohibido sacar del país bienes adquiridos legalmente. Sin embargo, las mayores facultades previstas de investigación, control y aseguramiento hacen todavía más importante poder documentar de forma clara la propiedad y el origen lícito de bienes de gran valor y de estructuras patrimoniales complejas. La ley aún no ha sido aprobada definitivamente y actualmente está previsto que entre en vigor el 1 de enero de 2027.
